稅務風險管理的基本要求是合規，要求正確計算和按時繳納稅款，避免少繳和遲繳；更高層次的稅務風險管理，要求企業在合規、稅務風險可控和稅務風險規避措施有效的前提下，充分利用稅務法規和稅收政策的明確的優惠規定和未明確規定部分的時間差，避免多繳納稅款，承擔不必必要的稅收負擔，從而實現企業價值提升。由于企業和**之間的信息不對稱，企業對于法規和司法禮儀的理解程度的有限性以及我們國家稅收法制建設的相對滯后性，使企業難以做到規避稅務風險，構成了企業稅務風險的必然性的特點。對于以上企業稅務風險特點的闡述，有助于大家了解企業稅務風險特點，切實把握正確的稅務風險控制的環節和控制時間，進而降低企業稅務風險。

企業稅務管理是企業發展的命脈，經營過程中，難免會出現很多稅務問題。有些公司在稅務申報方面并沒有太留意，出現稅務異常的問題后追悔莫及。當公司出現稅務問題且如果長期不處理時，很可能會被主管稅務機關直接歸入非正常戶的名單中，給企業發展帶來一系列的麻煩。

尤其是在關注企業信用度的今天，企業法人的信譽度與其日常生活息息相關，所以企業一定要高度重視稅務申報。

企業稅務風險主要包括兩方面：一方面是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑罰處罰以及聲譽損害等風險；另一方面是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款，承擔了不必要的稅收負擔。

基于對風險因素的認識，企業應當從以下幾方面考慮建立和健全稅務風險管理體系：

1、健全稅務風險管理制度基礎

為了有效實施稅務風險管理，企業必須建立符合經營規模、企業發展規劃和管理現狀的稅務風險管理制度，建立專門的稅務管理機構/團隊或稅務管理崗位。建立有效的稅務管理崗位責任制，明確每個涉及稅務風險管理崗位的權利、責任和義務，并確保能夠得到有效執行。

2、企業稅務風險管理文化建設

企業稅務風險管理工作做得好壞，其核心問題在于企業稅務風險的管理文化，而這主要來源于企業治理層和企業管理層的意識和理念，特別是企業董事會以及下屬各職能委員會和企業**管理層對于稅務管理重要性的認識和對稅務風險的容忍度。

3、健全和強化企業稅務風險評估

健全并不斷完善稅務風險識別和評估的程序和方法。要根據公司整體目標和職能部門目標，從管理企業風險和創造企業價值出發，識別、整理、分析與公司戰略發展和業務流程**相關的關鍵風險。并就風險本身的固有風險和基于現有內控有效性之下的剩余風險進行評估，通過定量和定性分析，把握和預測稅務風險的性質、影響程度和發生幾率。

4、建立稅務風險管理考核機制

企業需要建立并完善稅務風險管理績效考核機制，做到稅務風險管理績效考核評價標準設計合理和獎懲明確。同時，根據稅務風險管理考核情況及時反饋稅務風險管理和內部控制的問題，及時調整稅務風險應對方案和機構人員，亦促進各稅務風險管理崗位之間形成主動積極參與溝通的合理環境。

5、完善稅務風險應對機制和方案

在妥善完成對于稅務風險識別、分析評估的基礎上，確定稅務風險控制點，制定稅務風險應對方案和備選方案，并對稅務風險應對方案實時動態的跟蹤、監控和優化。

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